كيفية التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة: دليل مجاني خطوة بخطوة لعام 2025
تجنّبوا الغرامات وتأكدوا فورًا من أن الشركات مسجّلة بالكامل وفق قوانين VAT في الإمارات من…
في الإمارات العربية المتحدة، يجب على الشركات التسجيل خلال 3 أشهر في ضريبة الشركات لتجنّب غرامة قدرها 10,000 درهم تفرضها الهيئة الاتحادية للضرائب. وتُطبَّق هذه القواعد على مختلف الجهات، سواء كانت أشخاصاً اعتبارية أو أشخاصاً طبيعيين.
لذلك، يجب على جميع الأعمال، من الشركات الصغيرة إلى المؤسسات القائمة، التسجيل في ضريبة الشركات، مع وجود بعض الإعفاءات والحالات الخاصة بالطبع.
في هذا المقال، سنوضح من الملزم بالتسجيل في ضريبة الشركات، والمواعيد النهائية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، والمستندات المطلوبة، وكيف تسير العملية بالكامل داخل بوابة إمارات تاكس.
ما هي ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، ولماذا يُعد التسجيل إلزامياً؟
في عام 2022، أصدرت الإمارات العربية المتحدة قانون ضريبة الشركات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. وبموجب هذا القانون، يجب على الشخص الخاضع للضريبة التسجيل في ضريبة الشركات والحصول على رقم تسجيل ضريبي من الهيئة الاتحادية للضرائب ضمن المدد المحددة، حتى لو كان مسجلاً مسبقاً في ضريبة القيمة المضافة.
ويُعد التسجيل إلزامياً لأن الهيئة الاتحادية للضرائب تهدف إلى ضمان شفافية الدفاتر والسجلات المالية لدى الشركات، ومواءمتها مع المعايير الدولية.
نسبة ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة
| الفئة | نسبة ضريبة الشركات |
|---|---|
| الأشخاص الخاضعون للضريبة | 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على ما يزيد على ذلك |
| الأشخاص المؤهَّلون في المنطقة الحرة | 0% على الدخل المؤهَّل و9% على الدخل غير المؤهَّل |
| الأعمال الصغيرة المؤهلة التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم سنوياً ضمن فئة إعفاء الأعمال الصغيرة | 0% حتى نهاية عام 2026، و9% بعد ذلك (حتى تاريخ نشر هذا المقال، يستمر إعفاء الأعمال الصغيرة حتى نهاية عام 2026 فقط) |
| المنشآت متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها العالمية 750 مليون يورو على الأقل في سنتين ماليتين على الأقل من السنوات الأربع السابقة | 15% الضريبة المحلية الدنيا التكميلية |
من الملزم بالتسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
تُلزم الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات العربية المتحدة كل شخص خاضع للضريبة بالتسجيل في ضريبة الشركات، حتى إذا كان مؤهلاً لنسبة 0% أو كان مسجلاً مسبقاً في ضريبة القيمة المضافة.
الشركات والأشخاص الطبيعيون الملزمون بالتسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة
بموجب نظام ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، يسري شرط التسجيل على كل شخص خاضع للضريبة. وبذلك، فإن معظم الأعمال التي تمارس نشاطها في الإمارات العربية المتحدة يجب أن تسجل، بما في ذلك:
- شركات البرّ الرئيسي
- شركات المناطق الحرة
- الشركات الأجنبية
كما يسري شرط التسجيل على أصحاب الأعمال الفردية. ويجب على الشخص الطبيعي الذي يزاول أنشطة تجارية ويتجاوز حجم أعماله السنوي مليون درهم خلال سنة ميلادية واحدة أن يسجل في ضريبة الشركات خلال 3 أشهر من بداية السنة التالية التي تم فيها تجاوز الحد.
ملاحظة
قد تختار مجموعة من الشركات المرتبطة التسجيل بصفتها مجموعة ضريبة الشركات، لكن يجب أولاً أن تسجل كل شركة على حدة في ضريبة الشركات، ثم تُنشئ مجموعة ضريبية للحصول على رقم تسجيل ضريبي موحّد. ويتطلب ذلك أن تمتلك الشركة الأم ما لا يقل عن 95% من شركة تابعة واحدة أو أكثر، وأن تكون جميع الجهات أشخاصاً اعتبارية مقيمة، وألا تكون أي جهة منها شخصاً معفى من الضريبة أو شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة، وأن تلتزم جميع الجهات بالمعايير المحاسبية نفسها وبالفترة المحاسبية نفسها.
الأعمال المعفاة من ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة
بموجب نظام ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، تُعفى الأنواع التالية من الأعمال من التسجيل في ضريبة الشركات:
- الجهات الحكومية والجهات التي تسيطر عليها الحكومة والمحددة في قرارات مجلس الوزراء، وتكون معفاة تلقائياً
- الأعمال الاستخراجية وأعمال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية، إذا أخطرت وزارة المالية واستوفت شروطاً معينة
- جهات النفع العام المؤهلة المدرجة في قرارات مجلس الوزراء
- الجهات المعفاة بشروط، أي التي تتطلب موافقة مسبقة، مثل صناديق المعاشات والتأمينات الاجتماعية العامة أو الخاصة، وصناديق الاستثمار المؤهلة، والشركات التابعة في الإمارات العربية المتحدة للجهات الحكومية
المواعيد النهائية لتسجيل ضريبة الشركات والغرامات الإدارية
عدم الالتزام بهذه المواعيد سيكلّفك غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم:
المواعيد النهائية لتسجيل ضريبة الشركات للمقيمين
| الجهة | الموعد النهائي للتسجيل |
|---|---|
| الشخص الاعتباري المؤسس في الإمارات العربية المتحدة | خلال 3 أشهر من تاريخ التأسيس في الإمارات العربية المتحدة |
| الأشخاص الاعتباريون المؤسسون خارج الإمارات العربية المتحدة | خلال 3 أشهر من نهاية السنة المالية التي سُجل فيها الشخص الاعتباري بموجب قوانين الاختصاص الأجنبي مع خضوعه لسيطرة فعلية من الإمارات العربية المتحدة |
| الأشخاص الطبيعيون | قبل 31 مارس من السنة الميلادية التالية للسنة التي تجاوز فيها الشخص حد ضريبة الشركات |
المواعيد النهائية لتسجيل ضريبة الشركات لغير المقيمين
| الجهة | الموعد النهائي للتسجيل |
|---|---|
| المنشأة الدائمة، مثل الفروع والشركات التابعة وغيرها | خلال 6 أشهر من تاريخ وجودها |
| وجود ارتباط ضريبي في الإمارات العربية المتحدة | خلال 3 أشهر من تاريخ التأسيس |
| الشخص الطبيعي | خلال 3 أشهر من نهاية السنة المالية التي أصبح فيها خاضعاً للضريبة في الإمارات العربية المتحدة |
نصيحة
اضبط تذكيرات في التقويم حتى لا يفوتك أي موعد نهائي.
المستندات المطلوبة للتسجيل في ضريبة الشركات
لإتمام إجراءات التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، يجب على الشخص الخاضع للضريبة تجهيز مستندات محددة. وتشمل المستندات المطلوبة ما يلي:
- مستندات التأسيس، مثل عقد التأسيس أو النظام الأساسي للشركة أو شهادة التأسيس
- رخصة تجارية سارية، بما في ذلك رخص الفروع عند الاقتضاء
- الهوية الإماراتية وجوازات السفر وبيانات التواصل الخاصة بجميع المساهمين والموقّعين المخوّلين
- إثبات صلاحية التوقيع، إذا لم يكن الشخص الذي يفتح الحساب مخوّلاً مسبقاً في مستندات تأسيس الشركة
- أرقام التسجيل الضريبي السابقة للمساهمين، إن وجدت، وهو مستند اختياري
نصيحة
اجمع جميع مستندات التسجيل الضريبي مسبقاً، وتأكد من أن حجم كل ملف بصيغة بي دي إف أقل من 15 ميغابايت لتفادي أي تأخير غير ضروري.
خطوات تقديم طلب التسجيل في ضريبة الشركات عبر إمارات تاكس
يجب على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة إنشاء حساب على إمارات تاكس والتسجيل في ضريبة الشركات. وفيما يلي شرح تفصيلي للعملية:
- إنشاء حساب على إمارات تاكس
تحتاج إلى البريد الإلكتروني ورقم الهاتف لإنشاء حساب جديد على إمارات تاكس من خلال هذا الموقع الإلكتروني.
وتقبل المنصة الأرقام الدولية. ومع ذلك، إذا استُخدم رقم دولي عند التسجيل، فسيصل رمز التحقق عبر البريد الإلكتروني فقط وليس على رقم الهاتف. كما أصبحت عملية التسجيل وتسجيل الدخول أسهل عبر الهوية الرقمية الوطنية للمواطنين والمقيمين والزوار في الإمارات العربية المتحدة. ويظل التسجيل ممكناً حتى من دون هذه الخدمة الرقمية.
- سجّل الدخول واختر «التسجيل في ضريبة الشركات»
بعد تفعيل الحساب، سجّل الدخول إلى بوابة إمارات تاكس، وأنشئ ملفاً للشخص الخاضع للضريبة، ثم ادخل إلى قسم ضريبة الشركات من نظرة عامة على الحساب. - استكمل نموذج طلب التسجيل في ضريبة الشركات
قدّم جميع المستندات المطلوبة وبيانات الشركة، مثل نوع الكيان القانوني، ورقم الرخصة التجارية، ووصف موجز لأنشطة الشركة وبيانات المالك. ويجب أيضاً اختيار الموقّع المخوّل الذي سيمثل الشركة في المسائل الضريبية عند التسجيل في ضريبة الشركات. كما يلزم تقديم بيانات الهوية الإماراتية أو جواز السفر ووسائل التواصل الخاصة به. - قدّم الطلب واستلم إشعار الاستلام
بعد التحقق من جميع المعلومات، أرسل النموذج. وسيتضمن إشعار استلام الطلب رقماً مرجعياً يتيح متابعة حالة الطلب. - تابع حالة الطلب
إذا طلبت الهيئة الاتحادية للضرائب توضيحات أو مستندات إضافية، فسيتم إشعار مقدم الطلب مباشرة عبر بوابة إمارات تاكس، وكذلك على رقم الهاتف المحمول والبريد الإلكتروني المسجلين. كما تعرض البوابة تحديثات فورية لحالة الطلبات. - استلم رقم التسجيل الضريبي الخاص بك
بعد تقديم الطلب، تستغرق الهيئة الاتحادية للضرائب ما يصل إلى 20 يوم عمل لمراجعته، ثم تصدر أرقام التسجيل الضريبي لضريبة الشركات عند الموافقة. وحتى الأخطاء البسيطة قد تسبب تأخيراً، لذلك راجع كل تفصيل وكل مستند بعناية قبل الإرسال. ولهذا تفضّل كثير من الشركات الاستعانة بمستشارين ضريبيين لتقديم الطلب بصورة أكثر سلاسة في الإمارات العربية المتحدة.
ويؤكد رقم التسجيل الضريبي إتمام تسجيلك، ويجب استخدامه في جميع الإقرارات والمراسلات اللاحقة مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
ويرجى ملاحظة أن امتلاك رقم تسجيل ضريبي لضريبة القيمة المضافة لا يعني التسجيل التلقائي في ضريبة الشركات.
أخطاء شائعة يجب تجنبها أثناء التسجيل في ضريبة الشركات
تواجه كثير من الشركات غرامات وصعوبات أخرى عند التعامل مع ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة. فقواعد الهيئة الاتحادية للضرائب واضحة، لكن إغفال التفاصيل قد يؤخر الموافقة أو يؤدي إلى فرض غرامات. وفيما يلي أكثر أخطاء التسجيل شيوعاً، وآثارها، وكيفية تجنبها:
| الخطأ | الأثر | كيفية تجنبه |
|---|---|---|
| استخدام نوع كيان قانوني غير صحيح | رفض الطلب أو تأخير كبير | تحقق دائماً من نوع الكيان الوارد في الرخصة التجارية |
| تفويت الموعد النهائي للتسجيل | غرامة فورية قدرها 10,000 درهم | تابع مواعيد ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة بدقة بناءً على تاريخ إصدار الرخصة، وقدّم الطلب قبل الموعد النهائي بوقت كافٍ |
| رفع مستندات غير مكتملة أو غير واضحة | قد يُعلّق الطلب أو يُرفض، ما يستلزم إعادة التقديم | جهّز جميع المستندات المطلوبة مسبقاً وتأكد من أن النسخ المرفوعة واضحة وكاملة وسارية |
| عدم تفويض الموقّع الصحيح | رفض الطلب والحاجة إلى إعادة التفويض | تأكد من أن الموقّع المخوّل الوارد في الرخصة التجارية أو سجلات الشركة هو نفسه من يقدّم النموذج |
| عدم تطابق السنة المالية | غرامة قدرها 10,000 درهم إذا اعتُبرت بيانات السنة المالية قديمة، إضافة إلى غرامات أخرى بسبب التأخر الناتج في تقديم إقرارات ضريبة الشركات | راجع السنة المالية في مستندات التأسيس المقدمة، مثل عقد التأسيس أو النظام الأساسي، لتحديد مواعيد تقديم إقرارات ضريبة الشركات، ثم حدّث بياناتك من خلال طلب تغيير الفترة الضريبية عبر إمارات تاكس |
يمكنك تغيير السنة المالية من خلال قرار من المساهمين أو مجلس الإدارة يعتمد السنة المالية الجديدة ويحدّث مستندات الشركة، مثل عقد التأسيس. وبعد ذلك، يمكنك تقديم طلب تغيير الفترة الضريبية عبر إمارات تاكس، على أن يتضمن القرار، والمستندات المحدّثة، وسبب تغيير الفترة الضريبية.
توافق الهيئة الاتحادية للضرائب على هذه الطلبات أو ترفضها بعد تقييم ما إذا كان السبب حقيقياً وليس محاولة للتلاعب بالمواعيد الضريبية. كما تتحقق من أن الفترة الضريبية الجديدة ليست قصيرة أو طويلة بصورة غير معتادة.
الامتثال لضريبة الشركات بعد التسجيل
يجب على الشركات الالتزام بالمتطلبات المستمرة التالية للبقاء في وضع امتثال سليم:
- تقديم الإقرارات السنوية عبر إمارات تاكس خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية
- الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لمدة لا تقل عن 7 سنوات
- إخطار الهيئة الاتحادية للضرائب بأي تغييرات جوهرية تتعلق بالملكية أو الرخصة أو الأنشطة أو الموقّعين المخوّلين، وتحديث البيانات على البوابة خلال 20 يوم عمل
- سداد الضرائب في مواعيدها
نصيحة
قلّل من معاملاتك مع الشركات التابعة والأطراف ذات العلاقة بقدر الإمكان لتخفيف التزامات الإفصاح المتعلقة بالتسعير التحويلي.
كيف يمكن أن يساعدك سكرووج في التسجيل
قد يبدو التعامل مع قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة معقداً بالنسبة إلى الشركات الجديدة والمؤسسات القائمة على حد سواء. في سكرووج، نجمع بين الذكاء الاصطناعي وخبرة المحاسبين لتبسيط إجراءات التسجيل والامتثال المستمر.
تشمل خدماتنا:
- الدعم في التسجيل والتقديم لضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة
- استشارات ضريبية متخصصة للتعامل مع تحديات الامتثال المستمرة
- تقارير مالية شهرية تشمل الأرباح والخسائر والميزانية العمومية والتدفقات النقدية
تواصل مع سكرووج اليوم لضمان امتثال نشاطك لقانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة وتجنّب الغرامات.
الخلاصة
يُعد التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة متطلباً قانونياً يحافظ على امتثال نشاطك وحمايته. وأول ما يجب الانتباه إليه هو الموعد النهائي للتسجيل. وقد يؤدي تفويت هذا الموعد إلى غرامة قدرها 10,000 درهم.
إذا كنت تفضّل عدم الانشغال بالمواعيد النهائية والنماذج، فيمكن لمستشاري ضريبة الشركات في دبي، مثل سكرووج، تولّي إجراءات التسجيل كاملة، حتى تتفرغ لتنمية أعمالك.
هل يمكن الإعفاء من غرامة التأخر في التسجيل في ضريبة الشركات؟
يؤدي تفويت الموعد النهائي للتسجيل في ضريبة الشركات إلى فرض غرامة قدرها 10,000 درهم. ومع ذلك، توجد لدى الهيئة الاتحادية للضرائب أحكام تتيح الإعفاء من غرامة التأخر في بعض الحالات.
1. إعفاء تلقائي لبعض المكلّفين عند أول تقديم
إذا تم تقديم أول إقرار لضريبة الشركات أو الإقرار السنوي للشخص المعفى خلال 7 أشهر من نهاية الفترة الضريبية المعنية، تُلغى الغرامة أو يُعاد مبلغها بحسب ما إذا كانت قد سُدّدت بالفعل. وفي هذه الحالات، لا حاجة إلى تقديم طلبات إعادة نظر، إذ تُعالج الغرامة تلقائياً في الخلفية عبر إمارات تاكس.
2. الإعفاء بناءً على طلب
يمكن للشركات التقدم بطلب للإعفاء من غرامة التأخر في التسجيل في ضريبة الشركات، لكن الموافقة تخضع بالكامل لتقدير الجهة المختصة. ويلزم تقديم أسباب قوية ومدعومة بالمستندات، مثل المرض الشديد أو القوة القاهرة أو المشكلات التقنية المثبتة بالأدلة. وحتى في هذه الحالات، لا يوجد ما يضمن موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب على الإعفاء من الغرامة.
الأسئلة الشائعة حول التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة
ما الموعد النهائي للتسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
يعتمد الموعد النهائي على تاريخ إصدار الرخصة. وبوجه عام، يجب على الشركات التسجيل خلال 3 أشهر من تاريخ الإصدار. وقد يؤدي تفويت الموعد إلى غرامة قدرها 10,000 درهم.
هل التسجيل في ضريبة الشركات إلزامي لجميع الأعمال في الإمارات العربية المتحدة؟
بوجه عام، يجب على جميع الأعمال التسجيل، سواء كانت شركات في البرّ الرئيسي أو جهات في المناطق الحرة أو شركات أجنبية لديها منشآت دائمة، حتى لو كانت مؤهلة لنسبة 0% أو لأي إعفاء. لكن توجد بعض الاستثناءات، مثل الجهات الحكومية وصناديق الاستثمار.
هل التسجيل في ضريبة الشركات إلزامي للشركات الخاسرة أو التي لا تحقق إيرادات؟
نعم، حتى الشركات الخاسرة أو التي لا تحقق إيرادات يجب أن تسجل في ضريبة الشركات ما دامت تُعد أشخاصاً خاضعين للضريبة. وقد تكون الضريبة المستحقة صفراً، لكن التزامات التسجيل وتقديم الإقرارات تبقى قائمة.
ما المستندات المطلوبة للتسجيل في ضريبة الشركات؟
تشمل المستندات الأساسية المطلوبة للتسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة الرخصة التجارية، والهوية الإماراتية، ونسخ جوازات السفر، وبيانات النشاط التجاري، وعقد التأسيس، ومستندات الموقّع المخوّل.
كم يستغرق التسجيل في ضريبة الشركات؟
تستغرق مدة التسجيل عادةً ما يصل إلى 20 يوم عمل عبر بوابة إمارات تاكس. وقد رأينا شركات فوّتت الموعد النهائي للتسجيل بسبب انتظار موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب. لذلك، إذا كان الموعد قريباً أو انقضى بالفعل، فمن الأفضل عدم تأخير تقديم الطلب.
ما الغرامة المترتبة على التأخر في التسجيل الضريبي؟
تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامة قدرها 10,000 درهم عند التأخر في التسجيل. وقد يؤثر ذلك أيضاً في قدرتك على تقديم الإقرارات في مواعيدها.
هل يمكنني التسجيل في ضريبة الشركات بنفسي أم أحتاج إلى دعم مهني؟
يمكنك التسجيل بشكل مستقل عبر إمارات تاكس، لكن الدعم المهني يساعد على تجنّب الأخطاء وحالات التأخير.
هل يجب على شركات المناطق الحرة التسجيل في ضريبة الشركات؟
نعم، يجب على جميع الجهات في المناطق الحرة التسجيل، مع أن بعض الحالات قد تستفيد من نسبة ضريبية قدرها 0%.
ما هي إمارات تاكس، وكيف يمكنني الوصول إليها؟
إمارات تاكس هي البوابة الإلكترونية الرسمية للهيئة الاتحادية للضرائب. ويمكنك الوصول إليها من خلال موقع الهيئة الاتحادية للضرائب.
ماذا يحدث بعد تقديم طلب التسجيل الضريبي؟
تراجع الهيئة الاتحادية للضرائب الطلبات، وتصدر أرقام التسجيل الضريبي عند الموافقة، وتتيح بعد ذلك تقديم الإقرارات.
كم تبلغ تكلفة التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
التسجيل نفسه مجاني. وتقدّم سكرووج خدمة المساعدة في التسجيل مقابل 399 درهماً.
من أين نأخذ تاريخ التأسيس لأغراض قاعدة الثلاثة أشهر؟
يجب أن يتطابق تاريخ التأسيس الوارد في طلب التسجيل في ضريبة الشركات مع التاريخ المذكور في شهادة التأسيس. وإذا لم تكن لديك شهادة تأسيس، فينبغي الرجوع إلى عقد التأسيس أو النظام الأساسي للشركة.
