كيفية التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة: دليل مجاني خطوة بخطوة لعام 2025
تجنّبوا الغرامات وتأكدوا فورًا من أن الشركات مسجّلة بالكامل وفق قوانين VAT في الإمارات من…
ما هي الفاتورة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة؟
الفاتورة الضريبية هي مستند يجب على الأعمال المسجّلة في ضريبة القيمة المضافة إصداره عن أي توريد خاضع للضريبة لإثبات معاملة إيرادية. ويجب على البائع إصدار الفاتورة الضريبية للمشتري خلال 14 يوماً من تاريخ التوريد. كما يجب الاحتفاظ بنسخة من الفاتورة لأغراض التدقيق:- لمدة 5 سنوات كقاعدة عامة
- لمدة 15 سنة إذا كانت المعاملة مرتبطة بالعقارات
لماذا من المهم الاحتفاظ بفواتير ضريبية مستوفية للشكل الصحيح؟
تمثّل هذه السجلات الخاصة بالفواتير الضريبية أساس المستندات المالية لشركتك، وتساعد على الامتثال لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:- عند إصدارها للمشترين بالشكل الصحيح، فإنها تساعدك على تجنّب غرامة إدارية قدرها 2,500 درهم عن كل حالة لم تُصدر فيها فاتورة ضريبية أو صيغت فيها بصورة غير صحيحة
- وعند استلامها من مورّديك، فإنها تشكّل دليلاً على عملية الشراء بما يتيح المطالبة بضريبة المدخلات
- لا يزال بإمكانك استخدامها بعد التسجيل للمطالبة بضريبة المدخلات. ويمكن المطالبة بمشتريات الخدمات خلال 5 سنوات من تاريخ الشراء، أما السلع فيمكن المطالبة بالجزء غير المستخدم منها. وعلى سبيل المثال، في الأصول الرأسمالية يكون ذلك في الجزء غير المستهلك.
- كما أن الفواتير الضريبية المتوافقة مع متطلبات ضريبة القيمة المضافة تضمن أيضاً أن تكون مصروفاتك قابلة للخصم لأغراض ضريبة الشركات. وسنوضّح هذه النقطة بمزيد من التفصيل أدناه
فواتير الشراء المتوافقة مع ضريبة الشركات
رغم أن قواعد ضريبة الشركات لا تحدّد بشكل صارم بيانات الفاتورة المطلوبة كما هو الحال في ضريبة القيمة المضافة، فإن عليك الاحتفاظ بسجلات كافية لإثبات الإيرادات والمصروفات وتقديم الإقرار بصورة صحيحة. وتمتد مدة حفظ السجلات إلى 7 سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة. لذلك، نحرص في ممارستنا العملية على التحقق بدقة من وجود البيانات التالية في الفواتير التي يستلمها عملاؤنا، حتى تكون مصروفاتهم قابلة للخصم لأغراض ضريبة الشركات:| البيان | المتطلب |
|---|---|
| اسم الشركة المصدرة | يجب أن يكون صحيحاً وقابلاً للتحقق عبر الهيئة الاتحادية للضرائب |
| اسم المستلم | يجب أن يطابق بيانات نشاطك المسجّلة |
| تاريخ الفاتورة | يجب أن يعكس تاريخ المعاملة الفعلي |
| رقم فاتورة فريد | يتيح التتبع ومراجعة السجلات |
| وصف السلع أو الخدمات | يجب أن يكون محدداً وواضحاً لا عاماً |
| العملة والمبلغ | يُستخدمان لاحتساب الوعاء الخاضع للضريبة |
ماذا لو لم تتضمن فاتورة الشراء أحد البيانات المذكورة أعلاه؟
قد تخسر على جبهتين:- لن يُعترف بالمصروف لأغراض خصم ضريبة الشركات بنسبة 9% من قيمة الشراء، لأن مستندات المعاملة غير كافية
- ولن تتمكن من المطالبة بضريبة المدخلات بنسبة 5% من قيمة الشراء، لأن هذه البيانات مطلوبة أيضاً لامتثال الفاتورة لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة. وكما سترى في القسم التالي، فإن معايير الفاتورة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة أكثر تشدداً في ضريبة القيمة المضافة منها في ضريبة الشركات، وتتطلب بيانات إضافية في الفاتورة
صيغة فاتورة ضريبة القيمة المضافة: الفاتورة الضريبية الكاملة مقابل الفاتورة المبسّطة
يوجد نوعان من صيغ فواتير ضريبة القيمة المضافة: الفاتورة الضريبية الكاملة والفاتورة الضريبية المبسّطة. وفيما يلي نظرة أقرب على كل منهما. تُعد الفاتورة الضريبية الكاملة مستنداً تفصيلياً يصدره البائع للمشتري عن توريد خاضع للضريبة لإثبات معاملة إيرادية. ويجب إصدار فاتورة ضريبية كاملة إذا تحقق شرط واحد على الأقل من الشروط التالية الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب:- أن يكون المستلم مسجّلاً في ضريبة القيمة المضافة.
- أن تتجاوز قيمة التوريدات 10,000 درهم.
- إذا كانت قيمة المعاملة 10,000 درهم أو أقل
- إذا كان البيع لعملاء غير مسجّلين في ضريبة القيمة المضافة
متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب للفواتير الضريبية الكاملة
- ظهور عبارة «فاتورة ضريبية» بوضوح على الفاتورة
- اسم الشركة المصدرة «المورّد» مع العنوان ورقم التسجيل الضريبي
- اسم الشركة المستلمة «العميل» مع العنوان ورقم التسجيل الضريبي
- رقم فاتورة فريد
- تاريخ الإصدار
- تاريخ التوريد إذا كان مختلفاً عن تاريخ إصدار الفاتورة الضريبية
- وصف السلع أو الخدمات الموردة
- لكل سلعة أو خدمة: سعر الوحدة، والكمية أو الحجم المورّد، والنسبة الضريبية، والمبلغ المستحق بالدرهم
- قيمة أي خصم ممنوح
- إجمالي المبلغ المستحق بالدرهم
- قيمة ضريبة القيمة المضافة المحتسبة بالدرهم
- سعر الصرف عند الاقتضاء
متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب للفواتير الضريبية المبسّطة
يجب أن تتضمن جميع البيانات التالية وفقاً لـ متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب:- ظهور عبارة «فاتورة ضريبية» بوضوح على الفاتورة
- اسم وعنوان ورقم التسجيل الضريبي للشخص المسجّل الذي يقوم بالتوريد
- تاريخ الإصدار
- وصف السلع أو الخدمات الموردة
- إجمالي المبلغ المستحق ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المحتسبين بالدرهم
جدول المقارنة: الفاتورة الضريبية المبسّطة مقابل الفاتورة الضريبية الكاملة
فيما يلي نظرة على الفروقات بين صيغ الفواتير الضريبية المختلفة:| البيان | الفاتورة الضريبية الكاملة | الفاتورة الضريبية المبسّطة |
|---|---|---|
| ظهور عبارة «فاتورة ضريبية» بوضوح | نعم | نعم |
| اسم المورّد مع العنوان ورقم التسجيل الضريبي | نعم | نعم |
| تاريخ الفاتورة | نعم | نعم |
| وصف السلع والخدمات | نعم | نعم |
| إجمالي المبلغ المستحق & مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالدرهم | نعم | نعم |
| اسم الشركة المستلمة «العميل» مع العنوان ورقم التسجيل الضريبي | نعم | — |
| رقم الفاتورة | نعم | — |
| تاريخ التوريد | نعم | — |
| لكل سلعة أو خدمة: سعر الوحدة، والكمية، والمبلغ الخاضع للضريبة، والنسبة الضريبية ومبلغ الضريبة، والمبلغ المستحق بالدرهم | نعم | — |
| سعر الصرف إذا كانت المعاملة بعملة أجنبية | نعم | — |
كيف تُحتسب ضريبة القيمة المضافة؟
إليك مثالاً واضحاً على كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة. عند توريد سلع أو خدمات بقيمة 20,000 درهم بنسبة ضريبة 5%:- صافي المبلغ: 20,000 درهم
- الخصم المطبق بنسبة 10%: 2,000 درهم
- مبلغ ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%: 1,000 درهم = 18,000 * 5%
- إجمالي المبلغ: 21,000 درهم.
الأخطاء الشائعة والغرامات
قد يؤدي عدم الامتثال لمتطلبات الفاتورة الضريبية الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب إلى غرامات كبيرة. وفيما يلي تفصيل لأكثر الأخطاء شيوعاً، وما قد تكلّفك إياه، وكيفية تجنبها.
جدول بأكثر المخالفات شيوعاً والغرامات المرتبطة بها
| المخالفة | الغرامة | كيفية التجنب |
|---|---|---|
| إصدار فاتورة ضريبية بشكل غير صحيح أو عدم إصدارها | غرامة قدرها 2,500 درهم عن كل حالة يتم اكتشافها | استخدم نماذج محدثة عند إصدار الفواتير، وراجع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب بانتظام |
| تقديم إقرار ضريبي غير صحيح لضريبة القيمة المضافة بسبب فواتير شراء ضريبية غير مستوفية أدت إلى ضريبة غير مقبولة، إذا كُشف الخطأ أثناء تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب | 50% من الضريبة غير المسددة، إضافة إلى غرامة شهرية بنسبة 4% | تحقق من امتثال الفواتير الصادرة عن مورّديك |
| تقديم إقرار ضريبي غير صحيح لضريبة القيمة المضافة إذا أفصحت الشركة بنفسها عن الخطأ | 5% من الضريبة غير المسددة، وترتفع إلى 40% إذا تم التقديم خلال 4 سنوات، إضافة إلى غرامة شهرية بنسبة 4% | تحقق من امتثال الفواتير الصادرة عن مورّديك |
من هو سكروج، وكيف يمكنه مساعدتك في الامتثال لمتطلبات الفاتورة الضريبية؟
نماذج مفيدة
أعدّ فريقنا من المحاسبين المحترفين نماذج سهلة الاستخدام للفواتير الضريبية تستوفي متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب.- تنزيل نموذج الفاتورة الضريبية الكاملة للمعاملات بالدرهم
- تنزيل نموذج الفاتورة الضريبية الكاملة للمعاملات بالعملة الأجنبية
- تنزيل نموذج الفاتورة الضريبية المبسّطة
- شعار الشركة
- بيانات النشاط
- بيانات العميل
- قوائم تفصيلية للبنود
- الحسابات الضريبية
في ماذا أيضاً يمكن أن يساعدك سكروج؟
يقدّم سكروج خدمات محاسبية وضريبية متكاملة من البداية إلى النهاية في جميع الجهات التنظيمية داخل الإمارات العربية المتحدة، جامعاً بين خبرة المحاسبين وبرامج الذكاء الاصطناعي، ويمكنه مساعدتك في:- إمساك الدفاتر والمحاسبة لا مزيد من الفواتير المفقودة، بل أرقام دقيقة وجاهزة للتدقيق
- التقارير المالية ولوحات المتابعة قائمة الأرباح والخسائر، والتدفق النقدي، والميزانية العمومية، واضحة دائماً ومحدّثة باستمرار
- تقديم إقرارات ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة مواعيد نهائية تحت السيطرة، وغرامات يمكن تجنبها، وامتثال يسير بسلاسة
- الاستشارات الضريبية إرشاد عملي يراعي واقع الأعمال ويخفّض التكلفة والضغط
الأسئلة الشائعة: صيغة الفاتورة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة
ما هي البيانات الإلزامية في صيغة الفاتورة الضريبية المتوافقة مع ضريبة القيمة المضافة وفقاً لمتطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب؟
تشمل البيانات الأساسية في صيغة الفاتورة الضريبية المتوافقة مع ضريبة القيمة المضافة ما يلي: ظهور عبارة «فاتورة ضريبية» بوضوح، واسم المورّد مع العنوان ورقم التسجيل الضريبي، واسم العميل مع العنوان ورقم التسجيل الضريبي، ورقم الفاتورة، وتاريخ الفاتورة، وتاريخ التوريد، ووصف السلع أو الخدمات المقدمة، ولكل سلعة أو خدمة: سعر الوحدة، والكمية، ونسبة ضريبة القيمة المضافة، ومبلغ الضريبة، والمبلغ المستحق بالدرهم، وأي خصومات إن وجدت، وإجمالي المبلغ المستحق بالدرهم، وإجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالدرهم، وسعر الصرف عند الاقتضاء.
ما الغرامات التي تنطبق عند استخدام صيغة غير صحيحة للفاتورة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة؟
تبدأ الغرامات من 2,500 درهم عند وجود بيانات ناقصة في الفواتير الضريبية الصادرة. كما توجد غرامة متغيرة بنسبة 5% أو 50% بحسب الجهة التي اكتشفت الخطأ، سواء كانت الشركة نفسها أو الهيئة الاتحادية للضرائب، وتُطبق على مبلغ ضريبة القيمة المضافة غير المسدد الناتج عن فواتير شراء ضريبية غير مستوفية. ويُضاف إلى ذلك غرامة شهرية بنسبة 4% عن كل شهر يبقى فيه هذا المبلغ غير مسدد.
هل يمكنني استخدام نماذج للفواتير الضريبية في نشاطي داخل الإمارات العربية المتحدة؟
نعم، يوفّر سكروج نموذجاً مجانياً يستوفي جميع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب.
كيف أتعامل مع الفواتير الضريبية بالعملات الأجنبية؟
عند إصدار فواتير ضريبية بعملة غير الدرهم، يجب تحويل المبلغ الخاضع للضريبة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى الدرهم باستخدام سعر الصرف الرسمي المعتمد والمنشور من مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي في تاريخ التوريد نفسه. كما يجب إظهار سعر الصرف بوضوح على الفاتورة.
ما الفرق بين تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة والفاتورة الضريبية؟
يُعد إقرار ضريبة القيمة المضافة ملخصاً دورياً تقدّمه إلى الهيئة الاتحادية للضرائب موضحاً إجمالي الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد عن الفترة، بينما تُستخدم الفاتورة الضريبية بوصفها الدليل القانوني على كل توريد خاضع للضريبة وعلى ضريبة القيمة المضافة المحتسبة.
ما مدة الاحتفاظ بالفواتير؟ وماذا يحدث إذا لم تحتفظ الشركة بالفواتير الضريبية؟
في الإمارات العربية المتحدة، يجب الاحتفاظ بالفواتير الضريبية لمدة لا تقل عن 5 سنوات، وقد تمتد إلى 15 سنة بالنسبة إلى السجلات المرتبطة بالعقارات. وإذا أخفقت الشركة في الاحتفاظ بفواتيرها الضريبية، فقد تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامات إدارية وترفض استرداد ضريبة المدخلات، مما يزيد إجمالي الالتزام الضريبي على النشاط.
كيف تُحتسب ضريبة القيمة المضافة؟
لاحتساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، اضرب المبلغ الخاضع للضريبة، أي قيمة السلع أو الخدمات، في النسبة الضريبية المطبقة البالغة حالياً 5%. فعلى سبيل المثال، إذا كانت القيمة الخاضعة للضريبة 1,000 درهم، فإن ضريبة القيمة المضافة = 1,000 × 5% = 50 درهماً. وعليه يصبح إجمالي مبلغ الفاتورة المستحق 1,050 درهماً.
هل يمكنني إصدار فاتورة ضريبية بخط اليد في الإمارات العربية المتحدة؟
نعم، يُسمح قانوناً بالفواتير الضريبية المكتوبة بخط اليد في الإمارات العربية المتحدة ما دامت تتضمن جميع البيانات الإلزامية المطلوبة من الهيئة الاتحادية للضرائب، مثل رقم التسجيل الضريبي، وتاريخ الفاتورة، ووصف السلع أو الخدمات، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة، وإجمالي المبلغ المستحق. ومع ذلك، تستخدم معظم الأعمال أنظمة الفوترة الإلكترونية لأنها تقلّل الأخطاء وتسهّل الامتثال.
