(FTA) حاسبة غرامات الهيئة الاتحادية للضرائب
الإمارات 2026
احسب الغرامات الدقيقة عن التأخر في تقديم الإقرار، والتأخر في السداد، وتقديم الإقرار بشكل خاطئ. يشمل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات وفقاً للتشريعات المعمول بها في الإمارات.
احسب الغراماتهل تحتاج مساعدة بشأن الغرامات؟
يساعد فريقنا يومياً الشركات في الإمارات في تقديم الإفصاحات الطوعية وتقليل مخاطر الغرامات.
سيناريوهات الغرامات الشائعة
| السيناريو | نوع الضريبة | التفاصيل | الغرامة، AED |
|---|---|---|---|
| تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة متأخراً بشهرين | VAT | ضريبة 100,000 AED، مسدّدة في تاريخ التقديم. |
1,583 |
| تقديم إقرار ضريبي واحد لضريبة القيمة المضافة متأخراً بـ 6 أشهر | VAT | مخالفة متكررة، ضريبة 50,000 درهم إماراتي، فترة واحدة. |
5,500 |
| تقديم إقرار خاطئ لضريبة القيمة المضافة (إفصاح طوعي، 8 أشهر) | VAT | 100,000 درهم إماراتي ضريبة غير مسدّدة، 8 أشهر. |
17,833 |
| نفس السيناريو — تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب | VAT | 100,000 درهم إماراتي ضريبة غير مسدّدة، 8 أشهر. |
32,833 |
| تقديم إقرار ضريبة الشركات متأخراً بـ 15 شهراً | CT | ضريبة 100,000 درهم إماراتي، مسدّدة في تاريخ التقديم. | 26,500 |
| 10 فواتير غير مستوفية للمتطلبات | VAT | رقم تسجيل ضريبي مفقود، مبالغ غير صحيحة | 25,000 |
الأرقام لكل فترة إقرار. إذا فاتتك عدة فترات، فستجمع الحاسبة كل فترة على حدة — لذلك قد يكون المبلغ أعلى.
فهم غرامات الهيئة الاتحادية للضرائب
نظام الغرامات في الإمارات: نظرة عامة
أُعيد تنظيم غرامات الهيئة الاتحادية للضرائب بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2021، مع تعديلات جوهرية على ضريبة القيمة المضافة سارية اعتباراً من 14 أبريل 2026. فئات الغرامات الحالية:
- التأخر في التسجيل وتقديم الإقرارات — غرامات ثابتة من 1,000 درهم إلى 10,000 درهم إماراتي، بالإضافة إلى فائدة التأخر في السداد بنسبة 14% سنوياً (لكلٍّ من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات). كما تُضاف على ضريبة الشركات غرامات تقديم بقيمة 500–1,000 درهم شهرياً.
- تقديم إقرار خاطئ — يعتمد على كيفية اكتشاف الخطأ. تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب: 15% من مبلغ الضريبة غير المسددة + 1% شهرياً. إفصاح طوعي: 1% شهرياً فقط (بدون الـ 15%). تُضاف فائدة التأخر في السداد بنسبة 14% سنوياً فوق ذلك.
- مستندات غير مستوفية للمتطلبات — 2,500 درهم إماراتي عن كل فاتورة أو إشعار دائن لا يستوفي متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب (عدم وجود رقم التسجيل الضريبي، مبالغ غير صحيحة، عدم وجود توقيع).
هل تعتقد أن إقرارك الضريبي قد يحتوي على أخطاء؟
معظم غرامات تقديم الإقرارات الخاطئة تنتج عن أخطاء لا تكتشفها إلا بعد فوات الأوان. الأسباب الشائعة:
- مصاريف شخصية مسجّلة كمصاريف تجارية
- فواتير مفقودة أو غير مستوفية للمتطلبات
- التطبيق الخاطئ لضريبة القيمة المضافة
- مطالبات خصم ضريبة مدخلات القيمة المضافة على المركبات
تزداد الغرامة بنسبة 1% شهرياً — وإذا اكتشفت الهيئة الاتحادية للضرائب الخطأ أولاً، تُضاف غرامة ثابتة بنسبة 15% إضافية.
الأسئلة الشائعة
ماذا يحدث إذا تأخرت في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
إذا تأخرت في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة لأول مرة خلال 24 شهراً، فإن الغرامة ستكون 1,000 درهم. أما إذا كانت هذه هي المخالفة الثانية أو ما بعدها خلال آخر 24 شهراً، فتتضاعف الغرامة إلى 2,000 درهم. كما يجب عليك سداد فائدة تأخير سداد بنسبة 14% سنوياً (تُحتسب شهرياً) على أي ضرائب غير مسددة.
ما هو الإفصاح الطوعي ولماذا ينبغي تقديمه؟
تتيح لك الهيئة الاتحادية للضرائب الإبلاغ عن الأخطاء في الإقرارات الضريبية السابقة قبل أن تكتشفها الهيئة بنفسها. ويُسمى هذا الخيار الإفصاح الطوعي، وتنخفض غرامته بشكل كبير مقارنة بالحالات التي تكتشف فيها الهيئة الأخطاء. تبلغ غرامة الإفصاح الطوعي 500 درهم إضافةً إلى 1% شهرياً من الفرق الضريبي، بينما تضيف عمليات التدقيق غرامة ثابتة بنسبة 15% فوق ذلك. لذلك كلما كان الإفصاح أبكر، انخفضت رسومه.
كيف تُحتسب غرامات التأخر في تقديم إقرار ضريبة الشركات؟
خلال أول 12 شهراً، تبلغ رسوم التأخر في التقديم 500 درهم شهرياً، ومن الشهر الثالث عشر فصاعداً ترتفع هذه الغرامة إلى 1,000 درهم شهرياً. كما يجب الانتباه إلى أن التأخر في التقديم يؤدي أيضاً إلى التأخر في سداد مستحقات ضريبة الشركات، مما يستوجب فائدة بنسبة 14% سنوياً على أي مبلغ ضريبي مستحق وغير مسدد.
هل هناك حدّ أقصى لغرامات التأخر في السداد؟
لا، لا توجد حدود قصوى لغرامات التأخر في السداد فيما يخص ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة.
هل يمكنني الاعتراض على غرامة من الهيئة الاتحادية للضرائب؟
نعم، عليك أولاً تقديم طلب إعفاء من الغرامة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب لطلب التخفيض أو الإلغاء. وإذا رُفض هذا الطلب، قدّم طلب إعادة النظر في الغرامة خلال 40 يوم عمل. وإذا لم تخفّض الهيئة الغرامة أو تلغها، فيمكنك تصعيد الأمر إلى لجنة فضّ المنازعات الضريبية خلال 40 يوم عمل من تاريخ إخطار الهيئة لك بقرارها.
ما هي غرامة التأخر في إلغاء التسجيل لضريبة القيمة المضافة؟
متى أصبحت ملزماً بإلغاء التسجيل لضريبة القيمة المضافة، يجب إتمام هذه العملية خلال 20 يوم عمل. وفي حال تجاوز هذا الموعد النهائي، تُطبَّق غرامة إدارية قدرها 1,000 درهم. ثم تُضاف غرامات إضافية تصل إلى 10,000 درهم عن كل شهر متتالٍ من تأخر إلغاء التسجيل. كما أنه بعد الموافقة على إلغاء التسجيل، يكون لديك 28 يوماً فقط لتقديم الإقرار الضريبي الأخير، وإلا قد تواجه غرامات.
كيف تُحتسب غرامات الهيئة الاتحادية للضرائب — هل هي مقطوعة أم بنسبة مئوية؟
قد تكون غرامات الهيئة الاتحادية للضرائب مقطوعة أو بنسبة مئوية أو مزيجاً من الاثنين، وذلك بحسب نوع المخالفة.
كيف يمكنني تقديم طلب إعفاء من غرامات الهيئة الاتحادية للضرائب؟
يمكنك التقدّم بطلبات إعفاء من الغرامات عبر تقديم طلب إعادة النظر للغرامات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، وعبر تقديم طلب إعفاء من الغرامة للغرامات المتعلقة بضريبة الشركات. أما المرحلة التالية في الاعتراض على غرامات ضريبة الشركات فهي تقديم طلب إعادة النظر. والمرحلة الأخيرة بعد تقديم طلبات إعادة النظر — سواء لضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الشركات — هي اللجوء إلى لجنة فضّ المنازعات الضريبية.
ما هي القواعد الجديدة لغرامات الهيئة الاتحادية للضرائب السارية اعتباراً من إبريل 2026؟
خفّضت قواعد غرامات الهيئة الاتحادية للضرائب التي دخلت حيّز التنفيذ في إبريل 2026 قيمة الغرامات لمختلف المخالفات الضريبية. فعلى سبيل المثال، انخفضت غرامة عدم تقديم البيانات والسجلات والوثائق الضريبية باللغة العربية من 20,000 درهم إلى 5,000 درهم.
هل يمكنني الحصول على إعفاء من غرامة ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
نعم، يمكنك الحصول على إعفاء من غرامة التأخر في التسجيل الضريبي لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة.
ما الذي تغيّر في قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 فيما يخص الغرامات؟
دخل قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 حيّز التنفيذ في إبريل 2026. وقد خفّض هذا القرار العديد من الغرامات الضريبية بشكل ملحوظ.
كيف يمكن للشركات تجنّب غرامة الإقرارات الضريبية غير الصحيحة؟
إذا قمت بتصحيح الإقرار الضريبي قبل الموعد النهائي لسداد الضريبة، فلن تكون ملزماً بدفع غرامة الإقرار الضريبي غير الصحيح.
ما هو الموعد النهائي لسداد الضرائب الإضافية الناتجة عن الإفصاح الطوعي؟
يجب سداد الضرائب الإضافية الناتجة عن الإفصاحات الطوعية خلال 20 يوم عمل.
هل تحتاج مساعدة بشأن الغرامات؟
يساعد فريقنا يومياً الشركات في الإمارات في تقديم الإفصاحات الطوعية وتقليل مخاطر الغرامات.