Требования и порядок регистрации по VAT: руководство для начинающих

Мы понимаем, что регистрация по VAT может стать настоящей головной болью, поэтому подготовили это руководство, чтобы помочь вам разобраться во всех деталях процесса. В этой статье мы объясним, что такое VAT (НДС — налог на добавленную стоимость), какие требования действуют для регистрации, включая перечень необходимых документов, какие бывают виды регистрации, как проходит пошаговый процесс и каких распространённых ошибок стоит избегать. Если после прочтения вы поймёте, что вам нужна наша помощь, не откладывайте — услуги по регистрации по VAT входят в наш основной перечень услуг. Начнём!

Что такое VAT?

VAT — это налог с продаж, который применяется в ОАЭ к большинству товаров и услуг на каждом этапе цепочки поставок, за исключением отдельных освобождённых категорий и поставок с нулевой ставкой. В ОАЭ он был введён 1 января 2018 года по стандартной ставке 5%, а за регулирование и сбор VAT отвечает FTA (ФНУ — Федеральное налоговое управление). Компании начисляют VAT на свои продажи (Output VAT) и, как правило, могут возмещать VAT, уплаченный по допустимым бизнес-расходам (Input VAT).

Обязанность зарегистрироваться зависит от годового оборота — стоимости ваших Taxable Supplies и импорта за последние 12 месяцев. Как только вы превышаете соответствующий порог, необходимо зарегистрироваться, получить налоговый номер и начать начислять, учитывать и декларировать VAT.

Есть важный нюанс: если до регистрации вы уплатили Input VAT при покупке, после регистрации его всё равно можно возместить. Расходы на услуги можно заявить в течение 5 лет с даты покупки, а по товарам можно заявить неиспользованную часть — например, для капитальных активов это будет недоамортизированная часть.

Требования для регистрации по VAT

Обязательная и добровольная регистрация

Существует два вида регистрации по VAT: обязательная и добровольная. Разберёмся, в чём между ними разница.

Обязательная регистрация требуется, если годовой оборот вашей компании превышает 375 000 AED или, как ожидается, превысит этот уровень в течение ближайших 30 дней — в зависимости от того, что наступит раньше. Прогнозировать превышение порога можно на основании подписанных контрактов, запланированных поставок или pro forma invoices.

Если вы не достигли порога обязательной регистрации, можно подать заявление на добровольную регистрацию — но только если ваш годовой оборот за последние 12 месяцев превышает 187 500 AED или, как ожидается, превысит эту сумму в течение следующих 30 дней.

Добровольная регистрация по VAT даёт одно важное преимущество: вы можете раньше заявлять Input VAT к возмещению. Кроме того, при импорте это позволяет использовать Reverse Charge Mechanism (RCM) вместо уплаты VAT денежными средствами на границе, что нейтрально для денежного потока.

Если оборот вашей компании ниже 187 500 AED, регистрироваться по VAT пока не требуется.

Как рассчитать годовой оборот?

Чтобы проверить, достиг ли ваш бизнес порога регистрации по VAT, нужно рассчитать годовой оборот. В ОАЭ в оборот входят все Taxable Supplies и импорт (налогооблагаемые расходы), совершённые за последние 12 месяцев. При расчёте действует правило наиболее раннего события — оборот признаётся по дате того события, которое произошло первым:

• Выставлен счёт
• Получена оплата
• Товары поставлены или услуги оказаны

Например: услуга была оказана 5 марта, счёт выставлен 10 марта, а оплата поступила 15 марта. Для целей VAT оборот признаётся 5 марта, потому что это наиболее раннее событие.

Такой подход позволяет отражать операции по VAT в соответствии с их фактической датой и соблюдать требования FTA.

Важно отдельно отметить, что вы, вероятно, обратили внимание: в расчёт оборота мы включили импорт, и это может показаться странным. Однако по правилам, если компания импортирует товары на сумму более 375 000 AED, она обязана зарегистрироваться по VAT. При этом по состоянию на дату публикации статьи FTA не разрешает включать импорт (или иные налогооблагаемые расходы) в расчёт оборота и ориентируется только на Taxable Supplies.

Когда нужно подавать заявление на регистрацию по VAT и сколько это занимает?

Требования к регистрации по VAT достаточно чёткие. Согласно налоговому законодательству ОАЭ, подать заявление нужно не позднее чем через 30 дней после того, как у вас возникла такая обязанность по закону. Теоретически заполнение онлайн-заявки занимает около 60–90 минут, а FTA рассматривает подачу в течение 20 рабочих дней. Но на практике процесс нередко занимает значительно больше времени из-за неполного комплекта документов, недостающих данных и, как следствие, дополнительных запросов со стороны FTA.

Перечень документов для регистрации по VAT в ОАЭ

Чтобы быстро получить одобрение от FTA, нужно тщательно подготовить документы для регистрации по VAT. Это действительно важно, потому что, по нашему опыту, ошибки или неполный комплект документов — одна из главных причин задержек и отказов.

Документы для подачи заявления на регистрацию по VAT (заполняется онлайн на сайте FTA)

Ниже — чек-лист основных документов, необходимых для регистрации по VAT:

• Действующая торговая лицензия, а также лицензии филиалов (если есть)
• Официальное письмо-декларация с указанием общего объёма Taxable Supplies и ежемесячных продаж с даты регистрации компании до даты подачи заявления, заверенное печатью и подписью уполномоченного подписанта
• Не менее 3 налоговых счетов-фактур по продажам, подписанных и заверенных печатью
• Документы, подтверждающие ожидаемую выручку (необязательно)
• Контактные данные: e-mail, номер мобильного телефона и адрес офиса (если есть)

Дополнительные документы для регистрации по VAT

Ниже — дополнительный чек-лист документов в зависимости от категории бизнеса:

Категория	Необходимые документы
Для всех юридических лиц	● Certificate of Incorporation ● MOA / Articles of Association / соглашение о партнёрстве ● Emirates ID всех владельцев и уполномоченных подписантов ● Копии паспортов всех владельцев и уполномоченных подписантов ● Доверенность на уполномоченного подписанта, если он не указан в MOA ● Письмо из банка с реквизитами банковского счёта компании (необязательно)
Для государственных организаций	Копия указа о создании организации
Для физических лиц	● Emirates ID и копия паспорта ● Таможенные данные (если есть) ● Письмо из банка
Для клубов / благотворительных организаций / ассоциаций	Регистрационные документы и подтверждающие материалы

Перед отправкой убедитесь, что каждый отсканированный документ (PDF или DOC) весит не более 15 МБ, а текст в нём читается чётко.

Источник: требования FTA к регистрации по VAT

Пошаговая инструкция: как зарегистрироваться на VAT?

Ниже — пошаговая инструкция, которая поможет зарегистрироваться на VAT через портал EmaraTax:

• Создайте аккаунт в EmaraTax
  Перейдите на сайт FTA (ФНУ — Федеральное налоговое управление) и создайте аккаунт. Для входа можно использовать UAE PASS. 
• Создайте профиль Taxable Person
  После входа нужно создать новый профиль “Taxable Person”. Для этого заполните обязательные данные по вашей компании.
• Запустите онлайн-регистрацию по VAT
  Чтобы начать официальную регистрацию по VAT, нажмите кнопку “Registration” во вкладке VAT в личном кабинете Taxable Person.
• Заполните заявление по всем разделам
  Заполните все обязательные поля в каждом разделе формы регистрации по VAT, начиная с Entity Details и Identification Details. Затем потребуется указать Eligibility Details, Contact Details, Business Relationships, Bank Details (данные банковского счёта необязательны, но их лучше добавить), Additional Details и сведения об Authorized Signatory.
• Проверьте данные, подтвердите и отправьте заявление
  В финальном разделе регистрации по VAT ещё раз проверьте все указанные данные. Затем нажмите “Submit”, чтобы отправить документы на рассмотрение. Сохраните номер вашей заявки.
• Дождитесь решения
  Регулярно проверяйте личный кабинет: FTA может запросить дополнительную информацию до принятия окончательного решения по вашему VAT certificate. По нашему опыту, средний срок рассмотрения составляет 2–3 рабочие недели.
• Получите VAT Certificate и Tax Registration Number (TRN)
  TRN нужен, чтобы подавать налоговые декларации по VAT и соблюдать требования FTA.

Помощь с регистрацией

Если вам нужна наглядная инструкция по регистрации на VAT, посмотрите обучающее видео от FTA. Кроме того, все вопросы по VAT в ОАЭ — как платить VAT, как подавать налоговые декларации по VAT, как заявлять Input VAT к вычету и т. д. — можно адресовать Tara, ИИ-помощнику FTA.

Частые ошибки при регистрации по VAT в ОАЭ: чего избегать

Ниже — таблица с типичными ошибками при регистрации по VAT, их последствиями и способами их избежать:

Частая ошибка	Последствия	Как избежать
Неполный комплект документов	Отказ или невозможность продолжить рассмотрение заявки	Перед подачей всегда сверяйтесь с чек-листом FTA по регистрации на VAT
Неверный формат файлов или слишком большой размер	Файлы не загружаются, и заявку нельзя продолжить	Отправляйте только PDF или DOC; при необходимости используйте онлайн-инструменты для сжатия файлов
Несоответствие данных	Запросы от FTA или отказ в заявке	Используйте документы с актуальными данными; перед отправкой ещё раз проверьте всю заявку
Пропуск 30-дневного срока регистрации	Штраф 10 000 AED	Еженедельно отслеживайте оборот за скользящие 12 месяцев относительно порога обязательной регистрации по VAT в 375 000 AED; заранее ставьте напоминания в календаре

Skrooge: кто мы и чем можем помочь?

Мы — бухгалтерская компания нового поколения, где работают финансовые специалисты и Skrooge — умный AI CFO. Наша команда даёт точность в цифрах, понятную аналитику и практические рекомендации, а ИИ автоматизирует процессы, чтобы они были масштабируемыми, единообразными, быстрыми и экономичными. Наша задача проста: беречь ваш бюджет, экономить ваше время и выстраивать финансы так, чтобы всё было понятно, удобно и соответствовало налоговым требованиям.

Как мы помогаем с регистрацией по VAT и дальнейшим соблюдением требований?

Подача заявления на регистрацию по VAT часто оказывается сложной задачей: нужно отслеживать Taxable Supplies и импорт, собирать документы, заполнять формы и следить за сроками параллельно с развитием бизнеса. Здесь помогает Skrooge. Мы делаем процесс спокойным и управляемым: контролируем сроки, готовим документы и следим, чтобы данные в них совпадали. После регистрации мы также берём на себя регулярную ежеквартальную подачу налоговых деклараций по VAT — но это уже отдельная тема.

• Больше никаких отказов по заявке. Мы ведём весь процесс регистрации от начала до конца.
• Больше никаких пропущенных порогов. Мы постоянно отслеживаем ваш оборот за скользящие 12 месяцев и вовремя сообщаем, когда пора зарегистрироваться на VAT.
• Больше никаких пропущенных сроков. Автоматические напоминания помогают соблюдать график и избегать штрафов.
• Больше не нужно беспокоиться о будущем соблюдении налоговых требований. Мы берём на себя ваш учёт: готовим периодические налоговые декларации по VAT и ведём бухгалтерский учёт, чтобы расчёты по VAT были точными и сдавались вовремя.

Этот материал носит исключительно информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией.

FAQ