Руководство по снятию с учёта по VAT в ОАЭ

Бизнес обязан пройти регистрацию по VAT (НДС — налог на добавленную стоимость), если его оборот превышает 375,000 AED. Добровольная регистрация по VAT тоже возможна, если вы хотите возмещать Input VAT. Однако после регистрации по VAT нужно подавать декларации ежеквартально, а для компаний с оборотом более 150 млн AED. Поэтому если ваш бизнес перешёл исключительно на операции с освобождёнными поставками или больше не соответствует годовому порогу оборота, требования по подаче деклараций по VAT создадут для бизнеса лишнюю нагрузку, связанную с соблюдением требований. Если компания сократила масштабы деятельности, эти обязательства по отчётности также могут привести к штрафам по VAT. Для таких компаний мы подготовили это руководство. Оно поможет разобраться в процедуре снятия с учёта по VAT, снизить административную нагрузку и уменьшить риск штрафов.

Снятие с учёта по VAT в ОАЭ

FTA (ФНУ — Федеральное налоговое управление) разрешает, а в некоторых случаях требует, пройти снятие с учёта по VAT в следующих ситуациях:

1. Вы больше не осуществляете поставки с нулевой или стандартной ставкой
2. Ваш оборот ниже порога добровольной, а в некоторых случаях и обязательной, регистрации

В отдельных случаях снятие с учёта по VAT может быть допустимо и по другим основаниям. Подать заявление на снятие с учёта по VAT можно в любое время через платформу EmaraTax бесплатно. Если заявление одобрят, вы получите Deregistration Certificate. Обычно FTA рассматривает заявления на снятие с учёта по VAT в течение 20 рабочих дней.

Когда бизнесу нужно сниматься с учёта по VAT? (условия и критерии)

Ниже рассмотрим 4 случая, в которых возможно снятие с учёта по VAT.

1. Прекращение Taxable Supplies — обязательное снятие с учёта по VAT

Taxable Supplies — это товары и услуги, которые облагаются VAT: либо по ставке 0% (поставки с нулевой ставкой), либо по ставке 5% (по стандартной ставке). Если бы вы работали только с Exempt Supplies, регистрация по VAT вам бы не требовалась. Exempt Supplies не облагаются VAT вообще, даже по ставке 0%. Если бизнес переходит исключительно на Exempt Supplies, заявление на снятие с учёта по VAT нужно подать в течение 20 рабочих дней.

2. Оборот ниже порога добровольной регистрации — обязательное снятие с учёта по VAT

Порог добровольной регистрации по VAT составляет 187,500 AED. Если ваш оборот остаётся ниже этого порога в течение 12 последовательных месяцев, заявление на снятие с учёта по VAT нужно подать в течение 20 рабочих дней. Например, если оборот был ниже 187,500 AED в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года, подать заявление на снятие с учёта по VAT нужно не позднее 29 января 2026 года.

3. Оборот ниже порога обязательной регистрации — добровольное снятие с учёта по VAT

Порог обязательной регистрации по VAT составляет 375 000 AED. Если ваш оборот за предыдущие 12 месяцев ниже этого порога и с момента добровольной регистрации прошло не менее 12 месяцев, вы можете подать заявление на добровольное снятие с учёта по VAT.

4. Несколько TRN или регистрация филиалов — обязательное снятие с учёта по VAT

У одного юридического лица не может быть отдельных Tax Registration Number (TRN) для филиалов или нескольких TRN для одной и той же компании. Если такая ошибка была допущена, необходимо подать заявление на снятие с учёта по VAT. В заявлении в качестве причины выберите «Other».

Процедура снятия с учёта по VAT в ОАЭ

Теперь разберём процедуру снятия с учёта по VAT подробнее.

Шаг 1: Войдите в портал EmaraTax

Вы можете войти в EmaraTax через зарегистрированный email или UAE PASS. Если вы входите по зарегистрированному email и у вас включена двухфакторная аутентификация, потребуется ввести OTP, отправленный на ваш зарегистрированный email.

Шаг 2: Выберите налогооблагаемое лицо

После входа в EmaraTax вы увидите список Taxable Person. Найдите нужное налогооблагаемое лицо и нажмите кнопку «View» под его названием.

Шаг 3: Начните процедуру снятия с учёта

Найдите блок «VAT» в разделе «Overview», нажмите «Actions», а затем — «Deregister». Перед тем как перейти к заявлению, откроется диалоговое окно, где можно изменить или проверить банковские реквизиты. Если изменения или проверка не нужны, нажмите «Proceed to De-Registration».

Шаг 4: Ознакомьтесь с актуальными инструкциями и требованиями

После нажатия «Proceed to De-Registration» откроется информационная страница с актуальными инструкциями и перечнем необходимых документов. Внимательно ознакомьтесь с этой страницей.

Если вы готовы продолжить снятие с учёта и у вас собраны все необходимые документы, прокрутите страницу вниз, поставьте отметку о том, что вы прочитали всю информацию, и нажмите «Start» в правом нижнем углу.

Шаг 5: Заполните форму снятия с учёта

Ваши данные по VAT будут автоматически подставлены в форму снятия с учёта. Сначала нужно выбрать основание для снятия с учёта — в зависимости от него обновится структура формы. От этого выбора также зависит, какие документы нужно будет загрузить.

Как правило, сначала нужно указать дату, с которой у вас возникло право или обязанность на снятие с учёта по VAT, а также дату фактического снятия с учёта.

Далее нужно указать Taxable Supplies и расходы: либо вручную в форме, либо загрузив таблицу в формате XLSX по доступному шаблону. Все суммы в этом разделе должны быть указаны в AED. Затем, нажав Next, перейдите в раздел «Authorized signatory». Проверьте данные уполномоченного подписанта (имя на английском и арабском языках, а также email) и, если всё верно, нажмите Next.

Шаг 6: Проверьте данные и отправьте заявление

Внимательно проверьте данные в заявлении на снятие с учёта. Если всё верно, установите флажок, подтверждающий, что вы прочитали и проверили всю информацию, затем нажмите «Submit».

Если в форме остались необработанные сообщения, откроется диалоговое окно с подтверждением, хотите ли вы всё равно отправить заявление. Нажмите «Yes», чтобы отправить заявление. Сохраните номер заявления, а также ключевую информацию, которая появится на экране.

Документы, необходимые для снятия с учёта по VAT

Ниже приведено руководство, которое поможет определить, какие документы нужны для снятия с учёта по VAT в зависимости от причины снятия.

1. Прекращение Taxable Supplies
   1. Аннулирование лицензии Если ваша торговая лицензия аннулирована, вам понадобятся:
      • Копия аннулированной торговой лицензии
      • Ликвидационный отчёт
      • Решение совета директоров
      • Последняя финансовая отчётность
      • Письмо от MOHRE с подтверждением количества сотрудников
   2. Продажа или передача лицензии Если вы продали бизнес или передали право собственности, предоставьте:
      • Старые и новые договоры купли-продажи или лицензии
      • Договор о регистрации новой компании
      • Шаблон расчёта финансового оборота
      • Письмо от MOHRE с подтверждением количества сотрудников
   3. Natural Person прекращает Taxable Business Activities Если вы как физическое лицо прекратили налогооблагаемую деятельность, предоставьте:
      • Подтверждение прекращения предпринимательской деятельности
      • Шаблон расчёта финансового оборота
      • Официальное письмо и обязательство о том, что в следующие 30 дней налогооблагаемые поставки осуществляться не будут
   4. Переход на Exempt Supplies/поставки вне сферы VAT Если ваш бизнес теперь осуществляет только Exempt Supplies или поставки вне сферы VAT, необходимо предоставить:
      • Шаблон расчёта финансового оборота с указанием налогооблагаемого дохода и расходов с даты фактической регистрации
      • Последняя аудированная или неаудированная финансовая отчётность, включая баланс, отчёт о прибылях и убытках и оборотно-сальдовую ведомость
      • Официальное письмо (с подписью и печатью), подтверждающее отсутствие деятельности в ОАЭ (только для поставок вне сферы VAT)
      • Схема с маршрутом деятельности бизнеса, поставщиками и импортёрами, а также странами клиентов и поставщиков (только для поставок вне сферы VAT)
      • Образцы счетов-фактур (только для поставок вне сферы VAT)
2. Оборот ниже порога добровольной регистрации по VAT Если ваш годовой оборот снизился ниже 187 500 AED, предоставьте:
   • Шаблон расчёта финансового оборота
   • Последняя финансовая отчётность
   • Официальное письмо и обязательство
3. Оборот между порогом добровольной и обязательной регистрации по VAT Если ваш оборот составляет от 187 500 до 375 000 AED, предоставьте:
   • Шаблон расчёта оборота
   • Официальное письмо с датой и печатью, подтверждающее, что в течение следующих 30 дней ваш бизнес не превысит порог регистрации по VAT
4. Другие сценарии снятия с учёта по VAT
   1. Дублирующийся TRN Если вам был присвоен дублирующийся Tax Registration Number (TRN), предоставьте:
      • TRN, который вы используете в настоящее время
      • Официальное письмо и декларация
   2. Филиал был зарегистрирован отдельно Если филиал был зарегистрирован отдельно, но должен относиться к головному офису, приложите:
      • Сертификат TRN головного офиса
      • Официальное письмо и декларация
   3. Консолидация регистраций индивидуальных учреждений Если вам нужно объединить несколько регистраций индивидуальных учреждений, подайте:
      • Шаблон расчёта оборота
      • Официальное письмо и декларация

Сроки и штрафы при снятии с учёта по VAT в ОАЭ

Если вы снимаетесь с учёта в рамках системы VAT в ОАЭ, важно учитывать два ключевых нарушения.

Несвоевременное снятие с учёта по VAT

Если вы обязаны пройти обязательное снятие с учёта в рамках системы VAT, у вас есть только 20 рабочих дней, чтобы это сделать. По истечении этих 20 рабочих дней применяется административный штраф в размере 1 000 AED. Затем за каждый следующий месяц просрочки снятия с учёта могут начисляться дополнительные штрафы на сумму до 10 000 AED.

Несвоевременная подача итоговой налоговой декларации по VAT

В течение 28 дней с даты предварительного одобрения вы должны подать итоговую налоговую декларацию по VAT. В противном случае вам грозят не только штрафы, но и возможная задержка рассмотрения заявления.

Процедура после снятия с учёта по VAT

Предварительное одобрение заявления на снятие с учёта ещё не означает, что процесс завершён. Вам всё равно нужно подать итоговую налоговую декларацию по VAT. Если по вашему аккаунту есть непогашенные обязательства и штрафы по VAT, их нужно оплатить, чтобы снятие с учёта было подтверждено. Если же у вас ожидается возврат, необходимо инициировать процедуру возврата через портал EmaraTax. Это, пожалуй, единственный приятный момент в этом процессе. После обработки окончательных платежей или возвратов и подачи итоговой налоговой декларации по VAT без ошибок FTA может завершить процедуру снятия с учёта.

Консультанты по снятию с учёта по VAT

В официальных руководствах FTA (ФНУ — Федеральное налоговое управление) указано, что снять компанию с учёта по VAT можно за 45 минут. Однако это сильно заниженная оценка, если учитывать время на сбор всех необходимых документов и проверку данных в форме, включая расчёт Taxable Supplies и расходов. Именно здесь нужна помощь профессиональных консультантов по снятию с учёта по VAT, таких как Skrooge. Уже на первой консультации наша команда, как ваш налоговый консультант, даст подробный чек-лист всех сведений и документов, чтобы мы могли сразу приступить к работе. После подачи заявления мы сопровождаем весь процесс до подачи финальной налоговой декларации по VAT и уплаты всех итоговых сумм. Мы не ограничиваемся простым заполнением формы. Мы обеспечиваем полное сопровождение соблюдения требований по VAT.

FAQ