Руководство по налогам на импорт в ОАЭ на 2026 год

Минимальные налоговые ставки, быстрое таможенное оформление, развитая инфраструктура и большое число торговых соглашений сделали Объединённые Арабские Эмираты воротами на Ближний Восток. Таможенные пошлины, VAT (НДС — налог на добавленную стоимость) и регуляторные требования напрямую влияют на компании, работающие в ОАЭ, отражаясь на их операционных расходах и обязанностях по соблюдению требований. ОАЭ входят в число стран GCC (Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива) с самой высокой долей реэкспорта в общем объёме экспорта — сейчас этот показатель держится около 30%.

Важный момент, — нужно заранее подготовить правильный комплект документов и вовремя уплатить пошлины. Компании, зарегистрированные в уполномоченных органах, например в Ministry of Industry and Advanced Technology, обязаны соблюдать импортные процедуры, чтобы вести деятельность на законных основаниях и иметь право на возврат импортных пошлин.

В этой статье мы подробно разберём таможенную систему ОАЭ, порядок расчёта импортных пошлин и этапы таможенного оформления. Изменения пороговых значений пошлин и товарной классификации могут увеличить расходы импортёров и покупателей. Ниже — самое важное.

Какие ставки импортных пошлин действуют в ОАЭ

В ОАЭ импортёры сталкиваются с тремя видами налогов при ввозе товаров:

1. Таможенная пошлина

Таможенная пошлина рассчитывается исходя из стоимости CIF (cost, insurance, and freight) импортируемого товара. В зависимости от категории продукции применяются следующие ставки:

1. Товары, освобождённые от пошлины: 0%
2. Алкогольные напитки: 50%
3. Табачная продукция: 100%
4. Большинство товаров: 5%

Обычные коммерческие грузы, включая электронику, одежду и товары для дома, как правило, облагаются стандартной таможенной пошлиной 5%. Стоимость импортируемых товаров определяется на основе таможенной декларации плюс транспортные расходы до порта назначения в пределах стран GCC. Для товаров, вывезенных на ремонт или доработку, при обратном ввозе действуют специальные правила оценки и начисления пошлины.

Некоторые импортируемые в ОАЭ товары освобождаются от пошлины, то есть облагаются по ставке 0%. В первую очередь это товары первой необходимости, которые обеспечивают базовое потребление, общественное здравоохранение, образование и промышленное производство. Такие льготы вводятся для поддержания стабильных поставок важных товаров по всей территории ОАЭ. На практике к ним часто относятся:

• Живой скот, мясо и морепродукты
• Свежие фрукты, овощи и съедобные корнеплоды
• Золото и платина
• Зерновые культуры
• Мука
• Книги, газеты и другие печатные материалы
• Средства передвижения и вспомогательные устройства для людей с инвалидностью

2. Акцизный налог

Акцизный налог предназначен для ограничения потребления товаров, вредных для здоровья населения или окружающей среды. К подакцизным товарам относятся пять категорий: табак и табачная продукция, жидкости для электронных устройств для курения, электронные устройства для курения, энергетические напитки и сладкие напитки. За исключением сладких напитков, все подакцизные товары облагаются акцизом по ставке 100%.

С 1 января 2026 года в ОАЭ действует многоуровневая объёмная модель расчёта акциза для сладких напитков. Она заменила прежнюю фиксированную ставку 50% ставками, зависящими от содержания сахара на 100 мл. Если импортёр не предоставит лабораторный отчёт о содержании сахара, FTA (ФНУ — Федеральное налоговое управление) вправе применить максимальную категорию до момента подачи такого отчёта.

Ставки акцизного налога, действующие с 1 января 2026 года:

По правилам акцизного налога в отдельных случаях могут применяться механизмы освобождения или возврата, например при экспорте или в иных подходящих ситуациях, если соблюдены условия FTA.

Акцизный налог рассчитывается исходя из Excise Price — большей из двух величин:

1. стандартная цена из перечня FTA (если она установлена);
2. Designated Retail Sales Price (DRSP) за вычетом включённого в неё акцизного налога.

DRSP — это большая из двух величин: заявленная вами рекомендованная розничная цена или средняя рыночная цена, обе без учёта VAT.

Обратите внимание: с 1 января 2026 года акциз на сладкие напитки больше не рассчитывается на основе DRSP. Он взимается в AED за литр в зависимости от содержания сахара или подсластителей.

Пример

Предположим, вы импортируете товар, облагаемый акцизом по ставке 100%. DRSP по этой поставке составляет AED 100,000, что выше стандартной цены FTA — AED 80,000.

Тогда акцизный налог рассчитывается так:

Акцизный налог = DRSP × ставка акциза ÷ (1 + ставка акциза)

= AED 100,000 × 100% ÷ (1 + 100%)

= AED 100,000 × 1 ÷ 2

= AED 50,000

3. Налог на добавленную стоимость (VAT)

Импортный VAT рассчитывается от суммы: CIF (таможенная стоимость) + таможенная пошлина + акцизный налог (если он есть). Стандартная ставка VAT составляет 5%. Если бизнес зарегистрирован по VAT, импортный VAT отражается через налоговую декларацию по VAT, а не уплачивается на границе. Если бизнес не зарегистрирован по VAT, налог нужно уплатить при таможенном оформлении. Компании, зарегистрированные по VAT, также могут возместить связанный с импортом Input VAT через Reverse Charge Mechanism (RCM).

Как рассчитать импортную пошлину в ОАЭ

Ниже — пошаговый порядок расчёта импортных платежей в ОАЭ.

1. Какой HS code у вашего товара

Вы можете воспользоваться инструментом HS Code Search от Dubai Customs, чтобы определить HS code по описанию товара. Этот код поможет понять, какой налоговый режим применяется к вашему импорту.

Корректная классификация по HS code особенно важна для обычных коммерческих грузов, поскольку именно она обеспечивает правильный расчёт пошлины по широкому кругу повседневных импортных товаров.

Например, если вы импортируете энергетические напитки, ваш HS code будет «22021024».

2. Какова таможенная стоимость вашего импорта

Стоимость по схеме cost, insurance, and freight (CIF) считается таможенной стоимостью товара и служит базой для расчёта импортных пошлин. Для подтверждения страхования груза во время перевозки потребуется страховой сертификат.

Продолжим пример и предположим, что стоимость CIF составляет AED 100,000.

3. Какова ваша таможенная пошлина

Проверить ставку таможенной пошлины по вашему HS code можно в этом PDF. В ОАЭ таможенная пошлина рассчитывается исходя из стоимости CIF импортируемых товаров. Для энергетических напитков ставка составляет 5%. Значит, в нашем примере расчёт будет таким:

Таможенная пошлина = AED 100,000 × 5% = AED 5,000

Кроме того, в ОАЭ на отдельные товары могут вводиться антидемпинговые пошлины для защиты местных производителей. Их размер зависит от вида товара и страны происхождения.

4. Каков ваш акцизный налог

Акцизный налог применяется только к вредным товарам и призван сдерживать их потребление. Формула расчёта выглядит так:

Акцизный налог = Excise Price × ставка акциза ÷ (1 + ставка акциза)

Excise Price — это большая из двух величин: стандартная цена из перечня FTA или Designated Retail Sales Price (DRSP). В свою очередь DRSP — это большая из двух величин: заявленная рекомендованная розничная цена либо средняя рыночная цена, обе без учёта VAT.

Поэтому импортёр должен заявить такую рекомендованную розничную цену, которая уверенно покрывает стоимость CIF, таможенную пошлину и применимый акциз. Для расчёта точки безубыточности можно использовать формулу:

Цена для безубыточности по акцизу = (стоимость CIF + таможенная пошлина) ÷ [1 – ставка акциза ÷ (1 + ставка акциза)]

Продолжим пример и рассчитаем цену для безубыточности по поставке энергетических напитков.

Цена для безубыточности по акцизу = (AED 100,000 + AED 5,000) ÷ [1 – 100% ÷ (1 + 100%)]

= AED 105,000 ÷ [1 – 1 ÷ 2]

= AED 105,000 ÷ [1/2]

= AED 105,000 × 2

= AED 210,000

При такой цене акцизный налог составит:

Акцизный налог = AED 210,000 × 100% ÷ (1 + 100%)

= AED 105,000, чего как раз достаточно, чтобы покрыть стоимость CIF и таможенную пошлину.

На практике разумно выбирать Excise Price выше точки безубыточности, чтобы сохранялась прибыль.

Изменения порогов беспошлинного ввоза и правил по акцизному налогу влияют и на курьерские компании, поскольку это отражается на стоимости доставки и требованиях к соблюдению правил для импортёров.

5. Какой VAT возникает при импорте

Импортный VAT по ставке 5% начисляется на сумму стоимости CIF, таможенной пошлины и акцизного налога. Продолжая наш пример, обязательство по импортному VAT будет таким:

Импортный VAT = (таможенная стоимость + таможенная пошлина + акцизный налог) × 5% = (AED 100,000 + AED 5,000 + AED 105,000) × 5% = AED 210,000 × 5% = AED 10,500

Итоговый расчёт импортных платежей и полной стоимости ввоза будет следующим:

1. Таможенная стоимость = стоимость CIF = AED 100,000
2. Таможенная пошлина = AED 100,000 × 5% = AED 5,000
3. Цена для безубыточности по акцизу = (AED 100,000 + AED 5,000) ÷ [1 – 100% ÷ (1 + 100%)] = AED 210,000
4. Акцизный налог = AED 210,000 × 100% ÷ (1 + 100%) = AED 105,000
5. База по VAT = CIF + таможенная пошлина + акцизный налог = AED 100,000 + AED 5,000 + AED 105,000 = AED 210,000
6. VAT = AED 210,000 × 5% = AED 10,500
7. Полная стоимость ввоза = AED 210,000 + AED 10,500 = AED 220,500

Из всех перечисленных затрат только связанный с импортом Input VAT можно возместить, если импортёр зарегистрирован по VAT, — через налоговую декларацию по VAT или через Reverse Charge Mechanism. Если же бизнес не зарегистрирован по VAT, налог уплачивается при таможенном оформлении и не возмещается.

Как пройти импортные процедуры в ОАЭ

Ниже — пошаговая схема таможенного оформления в ОАЭ.

1. Перед импортом товаров необходимо получить действующую торговую лицензию в Department of Economic Development (DED — департамент экономического развития) вашего эмирата.
2. Оформите таможенный импортный код в том эмирате, через который будете ввозить товары.
3. Зафиксируйте Harmonized System (HS) code для своих товаров, чтобы таможенные органы могли быстро определить применимую ставку пошлины и понять, нужны ли специальные разрешения для выпуска груза.
4. Подготовьте следующие документы для таможенного оформления:
   1. Коммерческий инвойс
   2. Упаковочный лист
   3. Коносамент или авианакладная
   4. Certificate of Origin
   5. Иные документы, например импортное разрешение

   Важно заранее собрать полный комплект документов, включая обязательные сертификаты и разрешения, чтобы избежать задержек груза или его задержания.

5. Подготовьте таможенную декларацию с указанием HS code, заявленной стоимости товаров, описания продукции и страны происхождения, а затем подайте её через соответствующую электронную таможенную платформу, например Dubai Trade Portal. Для этого нужно создать профиль, заполнить электронную форму таможенной декларации и загрузить все подтверждающие документы, перечисленные на предыдущем этапе.
   Платформа электронных сервисов Ministry of Industry and Advanced Technology использует современные технологии, чтобы упростить импорт промышленных комплектующих, включая оборудование, технику и сырьё.
   Если этого требуют правила, все документы, связанные с таможенной декларацией, должны быть переведены на арабский язык.
6. Оплатите пошлины и сборы, указанные таможенными органами. В эту сумму войдут все импортные пошлины и сервисные сборы.
7. После проверки таможенный орган либо разрешит ввоз товаров в ОАЭ, либо направит их в соответствующую Free Zone. Глубина проверки зависит от типа товара и корректности документов.

Какие документы таможенные органы требуют от импортёров

Разберёмся, какие документы нужны для таможенного оформления в ОАЭ. Наличие полного комплекта документов критично, чтобы избежать задержек груза или его задержания. Эти документы требуются при ввозе самых разных категорий товаров, включая личные вещи, предметы домашнего обихода и домашних животных.

1. Commercial Invoice

Таможенные органы используют Commercial Invoice, выставленный экспортёром, чтобы проверить заявленную стоимость импортируемых товаров и соответствующие налоговые обязательства при ввозе. Обычно этот документ содержит:

• Сведения об экспортёре и покупателе
• Номер инвойса
• Дату
• Подробное описание импортируемых товаров
• Общую стоимость и валюту
• Условия продажи и оплаты
• Способ перевозки
• Страну происхождения
• Подпись экспортёра

В уведомлении таможенных органов могут отдельно указываться требования к оформлению инвойсов для поставок из Free Zones.

2. Bill of Lading (BOL)

Bill of Lading — это договорный документ, который используется при морских перевозках и фиксирует детали отправки, условия транспортировки и ответственность отправителя. Он подтверждает, что перевозчик принял груз в надлежащем состоянии. Кроме того, оригинал Bill of Lading подтверждает законное право собственности на груз. Поэтому получить груз без оригинала этого документа нельзя.

3. Packing List

Packing List — это перечень всех позиций внутри конкретной партии груза. Помимо внутреннего учёта запасов, таможенные органы используют этот документ, чтобы сверить заявленные сведения с фактически отправленным товаром. Обычно в нём указываются:

• Общий объём и вес партии
• Количество, вес и описание отдельных позиций
• Подробное содержимое каждого контейнера и/или коробки
• Размеры каждого грузового места

4. Certificate of Origin

Как следует из названия, Certificate of Origin подтверждает, где был произведён товар. Обычно этот документ выдает торгово-промышленная палата или иной уполномоченный орган. Он помогает таможенным органам определить, может ли товар пользоваться специальным режимом по торговым соглашениям или действующим тарифным правилам.

5. Другие документы

В некоторых случаях дополнительно потребуются импортные разрешения и специальные сертификаты на продукцию, например санитарные или подтверждающие безопасность. Если импорт оформляет таможенный представитель от вашего имени, нужно также подготовить доверенность.

Итоги

В ОАЭ действует достаточно понятная и быстрая система таможенного оформления. На практике всё начинается с правильного определения HS code для импортируемого товара. После этого требования к документам и расчёт импортных пошлин становятся очевиднее и выстраиваются в понятную последовательность.

Беря на себя бухгалтерский учёт и налоговую отчётность по импортным операциям, skrooge.ai помогает лучше подготовиться к проверкам. С нами вы можете сосредоточиться на бизнесе, не отвлекаясь на риск налоговых штрафов и лишнее внимание со стороны контролирующих органов.

Часто задаваемые вопросы об импортных налогах в Дубае